营业利润＝营业收入－营业成本－税金及附加－销售费用－管理费用－研发费用－财务费用＋其他收益＋投资收益（－投资损失）＋净敞口套期收益（－净敞口套期损失）＋公允价值变动收益（－公允价值变动损失）－信用减值损失－资产减值损失＋资产处置收益（－资产处置损失）
【解析】选项 A，计入存货成本；选项 B，JN江南·体育下载计入营业外收入；选项 C，计入管理费用，影响营业利润；选项 D，计入营业外支出。
【单选题】某企业 2020 年的营业收入为 600万元，发生的营业成本为 400 万元，管理费用为 20 万元，税金及附加为 5 万元，营业外支出 10 万元。不考虑其他因素江南体育平台，该企业 2020年的营业利润为（）万元。（2021 年）
【解析】营业利润＝营业收入－营业成本－税金及附加－销售费用－管理费用－研发费用－财务费用＋其他收益＋投资收益（－投资损失）＋净敞口套期收益（－净敞口套期损失）＋公允价值变动收益（－公允价值变动损失）－信用减值损失－资产减值损失＋资产处置收益（－资产处置损失）。则该企业 2020 年的营业利润＝ 600 － 400 － 20 － 5 ＝ 175（万元）。
【单选题】下列各项中，导致企业营业利润金额发生变化的是（）。（2020 年）
【解析】选项 A 不符合题意，发放现金股利时，借记“应付股利”科目，贷记“银行存款”等科目，不影响营业利润；选项 B、C 不符合题意，报废设备净损失、向慈善组织捐赠现金支出计入营业外支出，不影响营业利润；选项 D 符合题意，支付行政管理设备日常修理费计入管理费用，影响营业利润。
【单选题】下列各项中，企业报经批准后应计入营业外支出的是（）。（2023 年）
【解析】选项 A，计入管理费用；选项 B，计入资产处置损益；选项 C，计入营业外支出；选项 D 计入存货成本。
【单选题】下列各项中，企业无法查明原因的现金溢余按管理权限报经批准后，会计处理正确的是（）。（2023 年）
【解析】企业无法查明原因的现金溢余按管理权限报经批准后，应计入营业外收入。
【单选题】2019 年 9 月，某企业报经批准结转无法查明原因的现金溢余 500 元，转销由于债权单位撤销无法清偿的应付账款 8 000元，出售管理用设备确认净收益 6 000 元。不考虑其他因素，2019 年 9 月该企业确认的营业外收入为（）元。（2020 年）
【解析】无法查明原因的现金溢余 500 元、转销由于债权单位撤销无法清偿的应付账款8 000 元应计入营业外收入，出售管理用设备确认净收益 6 000 元应计入资产处置损益。则2019 年 9 月该企业确认的营业外收入＝ 500 ＋8 000 ＝ 8 500（万元）。
4. 递延所得税＝（递延所得税负债的期末余额－递延所得税负债的期初余额）－（递延所得税资产的期末余额－递延所得税资产的期初余额）
【单选题】某企业适用的所得税税率为 25％。2022 年该企业实现利润总额 500 万元，其中国债利息收入 40 万元，税收滞纳金 20 万元。无其他纳税调整事项。该企业 2022 年利润表“净利润”项目“本期金额”栏应填列的金额为（）万元。（2023 年）
【解析】2022 年该企业应纳税所得额＝税前会计利润－纳税调整减少额＋纳税调整增加额＝500 － 40 ＋ 20 ＝ 480（万元）；所得税费用＝480×25％＝ 120（万元）；2022 年该企业净利润＝利润总额－所得税费用＝ 500 － 120 ＝380（万元），故该企业 2022 年利润表“净利润”项目“本期金额”栏应填列的金额为 380 万元。
【单选题】某企业适用的所得税税率为 25％，2020 年该企业实现营业利润 80 万元，实现营业外收入 10 万元，实现的投资收益中含国债利息收入 6 万元。不考虑其他纳税调整因素。企业当年实现的净利润为（）万元。（2021 年）
【解析】利润总额＝营业利润＋营业外收入－营 业 外 支 出 ＝ 80 ＋ 10 ＝ 90（ 万 元）， 应纳税所得额＝ 90 － 6（国债利息收入免税，纳税调减）＝ 84（万元），则所得税费用＝84×25％＝ 21（万元），净利润＝利润总额－所得税费用＝ 90 － 21 ＝ 69（万元）。
【多选题】下列各项中，计算应纳税所得额需要进行纳税调整的项目有（）。（2016 年）
【解析】选项 A、B、D，计算应纳税所得额时需要纳税调增；选项 C，国债利息收入属于免税收入，计算应纳税所得额时需要纳税调减。
【判断题】会计期末，企业应将“所得税费用”科目余额转入“利润分配——未分配利润”科目。（）（2021 年）
【单选题】下列各项汇总，期末结转到本年利润的借方的是（）。（2021 年）
【解析】选项 A、B、C 不符合题意，应转入本年利润的贷方；选项 D 符合题意，应转入本年利润的借方。
【多选题】某公司年初“利润分配——未分配利润”科目贷方余额为 700 000 元，本年实现净利润 5 000 000 元，本年提取法定盈余公积 500 000 元，宣告分配现金股利 1 000 000元。不考虑其他因素，该公司当年结转本年利润及其分配的会计处理，正确的有（）。（2019 年）
【解析】企业应设置“本年利润”科目，核算企业本年度实现的净利润（净亏损），年度终了，企业应将“本年利润”科目的本年累计余额转入“利润分配——未分配利润”科目。如果本年利润为贷方余额，则借记“本年利润”科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；结转“利润分配”所属明细科目余额时，借记“利润分配——未分配利润”科目，贷记“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利或利润”科目。
